软件科技型企业避税案例,如何降低风险正当避税?
作者:ror体育官网 发布时间:2022-05-13 00:32
本文摘要:软件科技型企业案例配景企业A,主要从事软件开发及相关技术服务,其焦点技术支持务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。 为相识决较高的企业所得税问题,企业A通过部门虚增员工,部门买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。

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软件科技型企业案例配景企业A,主要从事软件开发及相关技术服务,其焦点技术支持务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

为相识决较高的企业所得税问题,企业A通过部门虚增员工,部门买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。

可是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。

而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。1、企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要负担刑事责任。

2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。解决方案企业A可以选择服务型小我私家独资企业+审定征收,来解决其一部门问题:企业A,摆设人另设了一家或者多家服务型小我私家独资企业。这些小我私家独资企业,划分持有了企业A未来运营所必须的一些资源(好比企业A的设计能力很是强,可是寻找客户的能力很是弱,那么是否可以将企业A的销售团队外包出去)。

而企业A必须向这些小我私家独资企业支付合理的用度,才气换取这些必须的生产资料,以维持恒久的谋划。通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理支解到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润稳定的情况下,实现了总体税负降低的效果。

风控重点1、企业A和关联企业之间生意业务的资金流、服务流、条约流、发票流的治理和控制;2、企业A和关联企业之间生意业务的订价合理性问题。方案实施对比实施前实施后生意业务模式企业A独享1000万利润企业所得税率25%分红小我私家所得税率20%总体税率40%企业A和多家小我私家独资企业分享1000万利润企业A依然负担企业所得税率25%,分红小我私家所得税率20%小我私家独资企业享受增值税返还所得税审定征收总体税率降低至5%(小规模代开3%)以下节税效果比力:计划前计划后企业A年收入2000万,成本在1000万左右,企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税率25%,分红的小我私家所得税率20%企业A年收入同样为2000万,利润为1000万,设立小我私家独资B和C,与企业A分享1000万利润,假设企业A保留利润为200万,将剩余800万利润转移至个独型B和C,B和C各自负担400万元且保留小规模纳税人资格,B和C接纳审定征收模式企业A税额:企业所得税:1000×25%=250万元小我私家所得税(分红):(1000-250)×20%=150万合计税额为:250+150=400万企业A税额:企业所得税:200×25%=50万 ;小我私家所得税(分红):(200-50)×20%=30万;企业A负担税额合计:50+30=80万企业B税额:增值税:400w÷1.03×3%=11.65万元(可向税局申请代开专票,虽然B也负担了增值税, 可是A却可以抵扣3个点增值税)企业所得税:小我私家独资企业不用缴纳企业所得税小我私家所得税:400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企业C与企业B同理注:不是每一家企业的都可以这么操作,以上仅为案例,实际操作方案需要凭据公司情况而定,如有这方面需求接待私信咨询。


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